Voldoe je aan het urencriterium, dan mag je de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek gebruiken. Haal je de norm niet, dan vervallen die allebei. Wat telt mee, wat niet, en hoe toon je het aan?
Wat is het urencriterium voor een zzp’er?
De regeling draait om een drempel van 1.225 uur per kalenderjaar die je aan je onderneming moet besteden. Haal je die, dan opent dat de deur naar de ondernemersaftrek. Blijf je eronder, dan ben je fiscaal nog steeds ondernemer, maar zonder die aftrekposten.
De norm geldt per kalenderjaar en wordt niet naar rato verlaagd. Start je in oktober, dan moet je in die drie maanden alsnog het volledige aantal uren maken. Veel starters halen die drempel in hun eerste gebroken jaar dus niet, en lopen de aftrek mis.
De mkb-winstvrijstelling van 12,70% kent geen urencriterium. Die krijg je ook als parttime ondernemer.
Welke uren tellen mee: declarabele, facturabele en factureerbare uren
Eerst de begrippen, want ze worden door elkaar gebruikt. Declarabele uren, facturabele uren en factureerbare uren betekenen hetzelfde: de uren die je bij een klant in rekening brengt. Voor het urencriterium maakt dat onderscheid niet uit, en dat is precies het misverstand dat zzp’ers geld kost.
Alle uren die je aan je onderneming besteedt tellen namelijk mee, niet alleen de uren die je factureert.
Wel meetellen: je declarabele uren, acquisitie en offertes schrijven, je administratie en facturatie, je boekhouding voorbereiden, je website onderhouden, vakliteratuur lezen, cursussen en scholing volgen, netwerken met een zakelijk doel, en reistijd naar klanten.
Niet meetellen: uren voor een onderneming waarvan je geen ondernemer bent voor de inkomstenbelasting, en uren die je in loondienst maakt. Werk je daarnaast in loondienst, let dan op het grotendeelscriterium hieronder.
Het gevolg is dat je de norm vaak eerder haalt dan je denkt. Wie de helft van zijn tijd factureert, maakt de andere helft nog steeds ondernemingsuren. Bereken je je tarief, dan geldt juist het omgekeerde: daar reken je alleen met je declarabele uren. Zie de uurtariefcalculator voor die kant van de rekensom.
Urenverantwoording voor zzp’ers: hoe toon je je uren aan?
Bij een controle ligt de bewijslast bij jou. Een schatting achteraf houdt geen stand, zeker niet wanneer je rond de norm zit. Houd daarom gedurende het jaar een urenverantwoording bij met datum, aantal uren, en een omschrijving van de werkzaamheid.
Een spreadsheet volstaat, maar de meeste boekhoudpakketten hebben een urenregistratie ingebouwd die aan je facturatie is gekoppeld. Dat scheelt dubbel werk, en je hebt je onderbouwing meteen op orde. Welke pakketten dat standaard doen, staat in de vergelijking van boekhoudprogramma’s voor zzp’ers.
Noteer je niet-declarabele uren met dezelfde discipline als je declarabele uren, want juist die eerste categorie maakt bij twijfel het verschil.
Het grotendeelscriterium: urencriterium naast een baan in loondienst
Ben je naast je onderneming in loondienst of anderszins werkzaam, dan komt er een tweede voorwaarde bij. Je moet dan meer dan de helft van je totale werktijd aan je onderneming besteden. Werk je vier dagen in loondienst, dan haal je dat criterium vrijwel nooit, ook al maak je de urennorm ruimschoots.
Voor starters geldt een uitzondering. Was je in een van de vijf voorafgaande jaren geen ondernemer, dan hoef je in je eerste jaren niet aan het grotendeelscriterium te voldoen, alleen aan de urennorm zelf.
Wat het urencriterium je oplevert aan zelfstandigenaftrek
De zelfstandigenaftrek bedraagt € 1.200, en met startersaftrek komt daar € 2.123 bovenop. Wat je daar netto van overhoudt is lager, want je betaalt over het afgetrokken bedrag geen belasting maar je heffingskortingen bewegen mee.
Je winst bepaalt het exacte bedrag. In de rekentool voor je netto inkomen zie je precies wat de urennorm in jouw situatie waard is, uitgedrukt in euro’s netto per jaar. Vul je minder declarabele uren in dan de norm, dan waarschuwt de tool je daar ook op. Wil je zien wat de aftrek met je aanslag doet, gebruik dan de rekentool voor de inkomstenbelasting.
Vul je uurtarief en je uren in, en zie wat je netto overhoudt met en zonder de ondernemersaftrek.
Veelgestelde vragen over het urencriterium voor zzp’ers
Tellen mijn reisuren mee voor het urencriterium?
Ja, reistijd naar een klant hoort bij je ondernemingsactiviteit en telt mee voor de urennorm. Woon-werkverkeer naar een vaste werkplek in loondienst telt niet mee. Noteer je reisuren apart in je urenverantwoording, dan is bij een controle duidelijk waar ze vandaan komen.
Wat is het verschil tussen declarabele uren en ondernemingsuren?
Declarabele uren zijn de uren die je factureert. Ondernemingsuren zijn alle uren die je aan je bedrijf besteedt, inclusief acquisitie, administratie en scholing. Voor het urencriterium tellen de ondernemingsuren, voor je uurtarief reken je met de declarabele uren.
Urencriterium niet gehaald: wat betekent dat?
Haal je de urennorm niet, dan vervallen de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek voor dat jaar volledig. Een gedeeltelijke aftrek naar rato van je uren bestaat niet. De mkb-winstvrijstelling houd je wel, want daarvoor geldt de urennorm niet. Kijk kritisch of je alle niet-declarabele uren hebt meegeteld.
Geldt het urencriterium ook bij ziekte of zwangerschap?
Bij zwangerschap tellen de uren over de periode van je zwangerschapsverlof gewoon mee alsof je gewerkt had. Bij langdurige ziekte bestaat die regeling niet, al kan de Belastingdienst in bijzondere gevallen coulant zijn. Overleg dat met je boekhouder voordat je aangifte doet.
Moet ik mijn urenregistratie aan de Belastingdienst doorgeven?
Nee, je stuurt je urenverantwoording niet mee met je aangifte. Je vinkt alleen aan dat je aan het urencriterium voldoet. Bij een controle moet je het vervolgens wel kunnen aantonen, dus bewaar je administratie minimaal zeven jaar samen met de rest van je boekhouding.
De informatie op deze pagina is algemeen en indicatief en is geen persoonlijk fiscaal advies. Bij twijfel over je eigen situatie is je boekhouder of de Belastingdienst leidend.
