Kleineondernemersregeling (KOR): wanneer is het voordelig?

Met de kleineondernemersregeling breng je geen btw in rekening en doe je in de meeste gevallen geen btw-aangifte meer. Daar staat tegenover dat je de btw op je zakelijke kosten en investeringen ook niet meer terugvraagt. Of dat voordelig is, hangt af van twee dingen: aan wie je factureert en hoeveel btw je zelf betaalt.

De voorwaarden

Je kunt meedoen als je onderneming in Nederland is gevestigd of hier een vaste inrichting heeft, je btw-ondernemer bent, en je omzet in een kalenderjaar niet hoger is dan € 20.000,00. Die grens geldt sinds kort niet alleen voor het jaar waarin je je aanmeldt, maar ook voor het kalenderjaar daarvoor.

Dat laatste is de wijziging die de meeste mensen missen. Zat je vorig jaar boven de grens en verwacht je dit jaar eronder te blijven, dan kun je je niet meteen aanmelden. Je moet dan wachten tot het jaar daarna.

Welke omzet telt mee voor de grens

Alles wat je aan je klanten in rekening brengt, exclusief btw. Doe je al mee aan de regeling, dan is het simpelweg het totaal van je facturen, want daar zit geen btw op.

Er telt ook omzet mee die je niet zou verwachten. Btw-vrijgestelde omzet uit onroerende zaken, betaalmiddelen, effecten, financiële diensten en verzekeringsdiensten telt mee voor de grens. Overige vrijgestelde omzet niet.

Twee dingen tellen juist niet mee: privégebruik van goederen of diensten uit je bedrijf, en de verkoop van een investeringsgoed dat je in je onderneming hebt gebruikt. Verkoop je je bedrijfsauto, dan telt die opbrengst dus niet mee voor je omzetgrens.

Heb je meerdere subnummers binnen een onderneming, dan tel je de omzet van al die subnummers bij elkaar op. De regeling geldt voor je hele onderneming, niet per activiteit.

Wanneer de KOR voordelig is

Het antwoord hangt bijna volledig af van je klanten.

Factureer je aan particulieren, dan is de KOR meestal gunstig. Je klant kan de btw toch niet terugvragen, dus zonder btw ben je voor hem simpelweg goedkoper. Of je houdt dezelfde prijs aan en verdien je meer per opdracht.

Factureer je aan zakelijke klanten, dan levert het je klant niets op. Die vraagt de btw toch terug, dus voor hem maakt het geen verschil of er btw op je factuur staat. Jij verliest ondertussen wel je recht op aftrek.

Maak je veel zakelijke kosten of investeer je, dan kan de KOR je geld kosten. De btw op je laptop, je auto, je gereedschap en je abonnementen krijg je niet meer terug. Bij een jaar met een grote investering kan dat bedrag hoger uitvallen dan de administratieve rust je waard is.

Reken het dus door voordat je je aanmeldt: zet je verwachte omzet, de btw die je zelf betaalt en het type klant naast elkaar. Wat je netto overhoudt, en hoe de rest van je belastingen daarop meebeweegt, bereken je met onze rekentool voor de inkomstenbelasting.

Wat er verandert aan je facturen

Je brengt geen btw meer in rekening en je bent niet meer verplicht een factuur te sturen. Stuur je er wel een, dan vermeld je erop dat je de kleineondernemersregeling toepast, zodat duidelijk is waarom er geen btw op staat.

Welke gegevens er verder op je factuur horen en welk nummer je beter niet vermeldt, staat in ons artikel over wat er op een factuur moet staan.

Ga je over de grens, dan stopt de regeling meteen

Kom je in een kalenderjaar boven de omzetgrens uit, dan vervalt je recht op de regeling op dat moment. Niet aan het einde van het jaar en niet per het volgende kwartaal. Vanaf de levering waarmee je over de grens gaat, breng je weer btw in rekening en doe je weer aangifte.

De omzet van vóór dat moment blijft zonder btw. Je hoeft dus niet met terugwerkende kracht te corrigeren, maar je moet je wel meteen afmelden en je btw-administratie weer oppakken.

Dat is de reden om niet te dicht op de grens te gaan zitten. Groeit je omzet en verwacht je er dit jaar of volgend jaar overheen te gaan, dan levert aanmelden je vooral een administratieve knip halverwege het jaar op.

Aanmelden en stoppen

Je meldt je aan via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Je aanmelding moet ruim voor de ingangsdatum binnen zijn, zodat de Belastingdienst hem kan verwerken; reken op enkele weken. Over de periode tot de regeling ingaat, doe je gewoon btw-aangifte.

Stoppen kan tegenwoordig ook. De verplichte minimumtermijn die vroeger gold is vervallen, dus je kunt je afmelden zonder jarenlang vast te zitten. Wel geldt daarna een wachttijd: in het jaar waarin je stopt en het jaar daarop kun je niet opnieuw meedoen.

Meld je je af omdat je gaat investeren, plan die volgorde dan zorgvuldig. Je hebt het recht op aftrek pas terug vanaf het moment dat de regeling voor jou is geëindigd.

Doe je zaken in andere EU-landen?

Sinds kort bestaat er ook een Europese variant, waarmee je in andere EU-landen een btw-vrijstelling kunt toepassen. Daarvoor gelden aanvullende voorwaarden. Je blijft onder de nationale omzetgrens van het land waar je de vrijstelling gebruikt, en je totale omzet in de hele EU blijft onder een vastgesteld maximum. Daarbovenop dien je elk kwartaal een opgaaf van je EU-omzet in bij de Nederlandse Belastingdienst.

Dat laatste is het addertje: waar de Nederlandse regeling je aangifte juist bespaart, komt er bij de Europese variant een kwartaalopgaaf bij.

Bronnen

De informatie op deze pagina is algemeen en indicatief en is geen persoonlijk fiscaal advies. Of de kleineondernemersregeling in jouw situatie voordelig is, hangt af van je klantenbestand, je kosten en je investeringsplannen. Controleer de actuele voorwaarden bij de Belastingdienst of leg je situatie voor aan je boekhouder.