Btw verleggen betekent dat jij geen btw op je factuur zet en dat je klant die btw aangeeft bij de Belastingdienst. Voor zzp’ers speelt dat in twee situaties: je werkt als onderaannemer in de bouw, of je klant zit in een ander land.
De regeling is geen keuze die je zelf maakt. Geldt hij, dan moet je hem toepassen. Wat je onder de streep overhoudt verandert er niet door, en dat reken je door met de rekentool voor de inkomstenbelasting.
Wat betekent btw verlegd voor een zzp’er?
Normaal reken je btw over je factuur, ontvang je dat bedrag van je klant en draag je het af. Bij de verleggingsregeling verschuift die verplichting naar je klant.
Jij factureert het bedrag zonder btw. Je klant berekent de btw zelf en geeft die aan in zijn eigen aangifte.
Veel zzp’ers denken dat verleggen mag als het uitkomt. Zo werkt het niet. De Belastingdienst wijst per situatie aan wanneer de regeling geldt, en in die gevallen is toepassen verplicht.
Verleg je ten onrechte, dan blijf je zelf verantwoordelijk voor de btw die je niet in rekening hebt gebracht. Aan je omzet verandert niets: je factureert een lager bedrag omdat de btw eruit is, maar je omzet exclusief btw blijft gelijk.
Wanneer moet je als zzp’er de btw verleggen?
De Belastingdienst noemt een reeks situaties waarin verleggen verplicht is. Twee daarvan raken zzp’ers echt.
Onderaanneming en personeel uitlenen. Werk je als onderaannemer voor een hoofdaannemer, dan verleg je de btw naar die hoofdaannemer. Deze regel geldt in de bouw, de scheepsbouw, de schoonmaakbranche en bij hoveniers. Ben je zelf hoofdaannemer en huur je andere zzp’ers in, dan verleggen zij de btw naar jou.
Zakendoen met ondernemers in het buitenland. Lever je een dienst aan een ondernemer in een ander EU-land, dan verleg je de btw naar die ondernemer. Zo voorkom je dat je in dat land btw-aangifte moet doen. Je hebt daarvoor het btw-identificatienummer van je klant nodig, met de landcode ervoor.
De regeling geldt daarnaast in een aantal gevallen die je zelden tegenkomt:
- handel in afval en oude materialen
- telecommunicatiediensten tussen ondernemers die zulke diensten leveren
- verkoop van mobiele telefoons, laptops, tablets, spelcomputers en chips aan andere ondernemers boven tienduizend euro exclusief btw per levering
- onroerende zaken, executieverkopen, goud en emissierechten
Twijfel je of jouw situatie erbij hoort? Kijk dan op belastingdienst.nl bij Wanneer btw verleggen, want de lijst ligt vast.
Let ook op wat de regeling niet is. Werk je als ontwerper, adviseur of tekstschrijver voor een Nederlandse zakelijke klant, dan verleg je niets en reken je gewoon eenentwintig procent btw.
Hoe zet je btw verlegd op je factuur?
Op je factuur staan drie dingen anders dan normaal:
- je vermeldt geen btw-bedrag, en ook geen nultarief, want een nultarief is iets anders dan verlegd
- je zet de vermelding btw verlegd op de factuur
- je vermeldt het btw-identificatienummer van je klant, naast dat van jezelf
Je verlegt over het hele bedrag dat je in rekening brengt. Dus niet alleen over je uren, maar ook over doorberekende kosten zoals reiskosten of materiaal.
Werk je met een boekhoudpakket, dan zit er meestal een aparte btw-code voor verlegging in die je factuur automatisch goed opmaakt.
Hoe verwerk je verlegde btw in je btw-aangifte?
Verlegde btw is de plek waar de meeste fouten ontstaan, omdat de rubriek verschilt per situatie.
Jij verlegt naar je klant. Verleg je naar een Nederlandse afnemer, dan vul je de omzet in bij rubriek 1e, leveringen en diensten belast met nul procent of niet bij jou belast.
Verleg je naar een ondernemer in een ander EU-land, dan gaat de omzet naar rubriek 3b. Bij EU-klanten doe je daarnaast een opgaaf intracommunautaire prestaties, met het btw-nummer van je klant en het bedrag erin.
De btw wordt naar jou verlegd. Bereken de btw dan zelf op basis van de factuur die je kreeg. Vul de vergoeding en het btw-bedrag in bij rubriek 2a, verleggingsregelingen binnenland, of bij rubriek 4 als de prestatie uit het buitenland komt.
Gebruik je die inkoop voor je belaste werk, dan trek je hetzelfde bedrag in dezelfde aangifte af als voorbelasting bij rubriek 5b. Per saldo betaal je dan niets.
Bron: Belastingdienst, Hoe werkt btw verleggen en Verlegde btw aftrekken, geraadpleegd in augustus 2026.
Wat als je een factuur met btw krijgt bij verlegging?
Deze fout kost geld als je hem over het hoofd ziet. Krijg je als hoofdaannemer een factuur met eenentwintig procent btw terwijl de onderaannemer had moeten verleggen, dan mag je die btw niet aftrekken als voorbelasting. De factuur klopt niet, dus de aftrek klopt ook niet.
Vraag in dat geval om een gecorrigeerde factuur zonder btw, met de vermelding btw verlegd erop. Betaal het btw-bedrag niet vooruit in de hoop dat het goedkomt, want je krijgt het niet terug van de Belastingdienst.
Andersom geldt hetzelfde. Heb jij een factuur met btw gestuurd terwijl je had moeten verleggen, dan moet je die btw toch aangeven en afdragen. Je klant kan hem niet aftrekken, jij moet hem wel betalen. Corrigeer dat met een creditfactuur en een nieuwe, juiste factuur.
Wat betekent btw verleggen voor je omzet en je cashflow?
Voor je omzet verandert er niets. Je omzet exclusief btw blijft gelijk en je winst dus ook, want btw is nooit van jou geweest.
Voor je liquiditeit verandert er wel iets, en dat werkt twee kanten op. Je ontvangt geen btw meer die een kwartaal lang op je rekening staat, dus je hebt minder geld tussen ontvangst en afdracht.
Tegelijk hoef je dat bedrag ook niet meer opzij te zetten. Je kunt je dan niet meer vergissen in hoeveel er nog van de Belastingdienst is.
Werk je deels met verlegging en deels met gewone facturen, dan wordt dat onderscheid belangrijk. Btw op een tweede rekening zetten voorkomt dat je het per ongeluk uitgeeft, en welke aanbieders meerdere rekeningen binnen hetzelfde pakket geven zie je in het overzicht van zakelijke rekeningen voor zzp’ers.
Veelgestelde vragen over btw verlegd als zzp’er
Mag ik zelf kiezen of ik de btw verleg?
Nee, je mag niet zelf kiezen of je de btw verlegt. De verleggingsregeling is verplicht in de situaties die de Belastingdienst aanwijst en niet toegestaan in andere gevallen.
Hoe werkt btw verlegd in de bouw?
Btw verlegd in de bouw werkt via de hoofdaannemer. Werk je als onderaannemer, dan factureer je zonder btw, met de vermelding btw verlegd en het btw-nummer van de hoofdaannemer erop. Die hoofdaannemer geeft de btw aan in zijn eigen aangifte. Ben jij de hoofdaannemer, dan verleggen de zzp’ers die je inhuurt naar jou.
Moet ik mijn eigen btw-nummer ook op de factuur zetten?
Ja, je eigen btw-nummer hoort ook op een factuur met verlegde btw. Beide nummers staan erop: dat van jou en dat van je afnemer.
Kan ik de btw op mijn eigen inkopen nog aftrekken?
De btw op je eigen inkopen blijft aftrekbaar, ook als je op je eigen facturen verlegt. Je trekt die btw gewoon af als voorbelasting, zolang je de inkoop gebruikt voor je belaste werk.
Wat als mijn klant geen geldig btw-nummer heeft?
Zonder geldig btw-nummer kun je niet verleggen naar een klant in een ander EU-land. Controleer het nummer vooraf via het Europese VIES-systeem en bewaar die controle in je administratie.
Geldt de verleggingsregeling ook bij de kleineondernemersregeling?
De verleggingsregeling kan ook gelden als je meedoet aan de kleineondernemersregeling. Je berekent dan zelf geen btw en doet in beginsel geen aangifte, maar er kan wel btw naar jou worden verlegd en die moet je aangeven. Vraag dit na bij de Belastingdienst of je boekhouder voordat je een opdracht als onderaannemer aanneemt.
Deze uitleg volgt de regels van de Belastingdienst zoals die gelden in 2026 en is algemeen van aard. Persoonlijk fiscaal advies krijg je hier niet. Twijfel je of de verleggingsregeling in jouw situatie geldt, overleg dan met je boekhouder of neem contact op met de Belastingdienst.
