Netto inkomen zzp berekenen: bruto naar netto

Vul je uurtarief, je declarabele uren en je zakelijke kosten in. Je ziet direct wat er na belasting en zorgbijdrage overblijft, per jaar en per maand.

Let op: de uitkomst is indicatief en geen fiscaal advies. Je persoonlijke situatie bepaalt het definitieve bedrag op je aanslag.

Je invoer blijft van jou. De berekening draait in je eigen browser. Bedragen worden niet verstuurd en niet opgeslagen.

Netto inkomen berekenen als zzp'er: van bruto naar netto

Er bestaat geen vast percentage dat voor elke zzp'er klopt. Hoeveel je overhoudt hangt af van drie dingen: de hoogte van je winst, of je aan het urencriterium van 1.225 uur voldoet, en of je nog startersaftrek mag gebruiken. Vul je eigen cijfers in en de tool rekent het uit.

Twee posten drukken je inkomen. De inkomstenbelasting is de bekendste. De inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet is de post die veel zzp'ers vergeten te reserveren, terwijl die apart op de mat valt.

Een bruto-nettoberekening werkt bij een zzp'er ook anders dan bij een werknemer. Bij loondienst is bruto een vast bedrag waar de werkgever direct op inhoudt. Bij jou is er geen bruto: er is omzet, daar gaan kosten vanaf, en pas over wat overblijft rekent de Belastingdienst. Dat is de reden dat een bruto-nettocalculator uit de loondienstwereld voor jou het verkeerde antwoord geeft.

Van uurtarief naar netto besteedbaar inkomen

De berekening kent vijf stappen en de volgorde ligt vast. Reken je in een andere volgorde, dan komt er een ander bedrag uit dan op je aanslag staat. Wil je de opbouw per belastingregel zien in plaats van per stap, gebruik dan de rekentool voor de inkomstenbelasting.

Stap 1. Van omzet naar nettowinst: omzet min bedrijfskosten

Je omzet is je uurtarief maal je declarabele uren, exclusief btw. Btw is geen inkomen. Je int die voor de Belastingdienst en draagt die weer af, dus btw telt nergens in deze berekening mee.

Van die omzet trek je al je zakelijke kosten af: je laptop, je boekhoudpakket, je verzekeringen, je afschrijvingen. Wat overblijft is je winst uit onderneming, ook wel je nettowinst of je fiscale resultaat. Pas op met de uren die je invult. Alleen je declarabele uren bepalen je omzet, maar voor het urencriterium tellen ook je acquisitie, je administratie en je scholing mee. Factureer je minder uren dan je werkt, dan is dat geen probleem voor je aftrekposten. Zie de regels bij verlegde btw als je zonder btw factureert.

Stap 2. Ondernemersaftrek eraf

Voldoe je aan het urencriterium, dan mag je de zelfstandigenaftrek van € 1.200 van je winst aftrekken. Ben je pas begonnen, dan komt daar de startersaftrek van € 2.123 bovenop. Die mag je maximaal 3 keer gebruiken in je eerste 5 jaar.

Wat die urennorm je waard is, verschilt per situatie. De rekentool zet het bedrag erbij, zodat je ziet wat je misloopt als je de norm niet haalt. Vul je minder declarabele uren in dan de norm, dan waarschuwt de tool je. Niet-declarabele uren zoals acquisitie, administratie en scholing tellen namelijk gewoon mee, dus je haalt de norm mogelijk alsnog. Wat er precies onder valt staat in ons artikel over het urencriterium voor zzp'ers.

De zelfstandigenaftrek daalt al jaren. Reken dus niet met het bedrag dat je vorig jaar gebruikte. Over toekomstige wijzigingen in de startersaftrek nemen wij hier niets op zolang die niet op een pagina van de Belastingdienst of de Rijksoverheid staan; een maatregel die nog in behandeling is, kan tot het laatste moment veranderen.

Stap 3. Mkb-winstvrijstelling eraf

Over wat er na de ondernemersaftrek overblijft, is 12,70% vrijgesteld. Voor deze vrijstelling hoef je niet aan het urencriterium te voldoen, dus ook parttime ondernemers krijgen die. Wat na deze stap overblijft heet je belastbare winst, en dat is het bedrag waarover je daadwerkelijk belasting betaalt.

Draai je verlies, dan werkt de vrijstelling tegen je. Je verlies wordt er kleiner door, en daarmee ook het bedrag dat je later kunt verrekenen.

Stap 4. Inkomstenbelasting en heffingskortingen

Over je belastbare winst betaal je inkomstenbelasting in box 1. Deze tarieven gelden voor ondernemers onder de AOW-leeftijd:

Van de uitkomst gaan nog twee heffingskortingen af: de algemene heffingskorting en de arbeidskorting. Samen bepalen die je nettobedrag sterker dan de aftrekposten. Waarom die twee niet over hetzelfde bedrag rekenen, lees je hieronder. De achtergrond bij deze regels staat in ons artikel over inkomstenbelasting voor zzp'ers.

Stap 5. Bijdrage Zvw, de post die iedereen vergeet

Naast de inkomstenbelasting betaal je 4,85% inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet over je belastbare winst. Die bijdrage staat helemaal los van de premie die je maandelijks aan je zorgverzekeraar betaalt. Je krijgt er een aparte aanslag voor.

Boven een bijdrage-inkomen van € 79.409 stopt de heffing. Meer dan € 3.851,34 per jaar betaal je dus nooit. Voor wie net begint komt die aanslag vaak pas na de eerste aangifte, waardoor je in één keer twee jaar betaalt. Reserveer er vanaf dag één voor. Via een voorlopige aanslag spreid je zowel de inkomstenbelasting als deze bijdrage over het jaar.

De twee heffingskortingen rekenen niet over hetzelfde bedrag

De arbeidskorting en de algemene heffingskorting lijken op elkaar, maar rekenen over een ander bedrag. Wie dat verschil negeert, komt naast zijn aanslag uit.

De arbeidskorting gaat over je arbeidsinkomen. Voor een zzp'er is dat je winst uit onderneming vóór de ondernemersaftrek en vóór de mkb-winstvrijstelling. De algemene heffingskorting gaat over je verzamelinkomen, en dat is je inkomen na die aftrekposten. Dezelfde ondernemer, twee verschillende grondslagen, in dezelfde berekening.

Reken je met de verkeerde grondslag, dan zit je er substantieel naast. Trek je de aftrekposten er ten onrechte eerst vanaf, dan val je bij de arbeidskorting in een lagere schijf van de opbouwtabel en reken je jezelf arm. Zit je boven het maximum van € 45.592, dan begint de afbouw juist te laat en reken je jezelf rijk. Deze rekentool gebruikt beide grondslagen zoals de Belastingdienst ze voorschrijft.

Zo loopt de arbeidskorting op en weer af:

Wat je marginale druk je vertelt over je volgende opdracht

De meeste zzp'ers kennen hun gemiddelde belastingdruk, en die is meestal lager dan gedacht. Bij een beslissing over een extra opdracht heb je een ander getal nodig: je marginale druk. Van elke euro erbij houd je namelijk minder over dan van je eerste euro, want de heffingskortingen bouwen af terwijl je inkomen stijgt.

Die twee getallen lopen fors uiteen. Rond de grens naar de hoogste schijf komt daar de afbouw van beide heffingskortingen bovenop, en dan houd je van elke extra euro aanzienlijk minder over dan je gemiddelde druk doet vermoeden. De rekentool zet die twee percentages naast elkaar, zodat je een offerte niet beoordeelt op je gemiddelde druk.

Hetzelfde geldt voor een tariefverhoging. Een paar euro per uur klinkt bescheiden, maar bij een volle praktijk telt dat over een jaar zwaarder dan je verwacht. De tool rekent dat effect netto door, niet bruto. Wil je vanaf je gewenste inkomen terugrekenen naar een tarief, gebruik dan de uurtariefcalculator.

Zzp of loondienst: waarom je nettobedrag niet direct te vergelijken is

De vraag achter deze rekensom is vaak of je er als zzp'er op vooruitgaat ten opzichte van een dienstverband. Dat is een eerlijke vraag, maar het antwoord is geen deling.

Aan de zzp-kant staan aftrekposten die een werknemer niet heeft. Aan de loondienstkant staan vakantiegeld, pensioenopbouw, doorbetaling bij ziekte en een werkgever die je niet-declarabele uren gewoon betaalt. Zet je alleen het nettobedrag naast een nettosalaris, dan vergelijk je twee dingen die niet hetzelfde dekken.

Wat je wel kunt doen: reken met deze tool je nettobedrag uit, trek daar af wat je zelf aan pensioen en arbeidsongeschiktheid inlegt, en deel dat door alle uren die je werkelijk werkt in plaats van door je declarabele uren. Dat getal is vergelijkbaar met een uurloon in loondienst.

Hoeveel zet je per maand opzij?

Neem de uitkomst van de tool en deel het totaal aan belasting en zorgbijdrage door twaalf. Zet dat bedrag elke maand apart zodra een factuur binnenkomt, niet aan het eind van het jaar. Een vuistregel met een vast percentage werkt tot je winst de hoogste schijf raakt. Daarboven loopt je marginale druk op en klopt de vuistregel niet meer.

Reserveren lukt alleen als je zakelijke en privégeld gescheiden houdt. Staat alles op één rekening, dan geef je onvermijdelijk geld uit dat al van de Belastingdienst was. Bekijk welke zakelijke rekening bij je past, ook als je alleen een aparte spaarpot voor je belasting wilt, of ga direct naar de beste zakelijke rekening per situatie.

Wat deze rekentool niet meeneemt

Deze tool rekent met één inkomensbron en laat het volgende buiten beschouwing:

• loon uit dienstbetrekking, een uitkering of pensioen naast je onderneming
• een eigen woning, hypotheekrenteaftrek en het eigenwoningforfait
• inkomen uit box 2 en box 3, zoals spaargeld en beleggingen
• persoonsgebonden aftrek, zoals lijfrentepremie, giften en zorgkosten
• de inkomensafhankelijke combinatiekorting voor ouders met een jong kind
• zorgtoeslag, huurtoeslag en andere toeslagen
• de investeringsaftrek, je pensioeninleg en je premie voor een arbeidsongeschiktheidsverzekering
• ondernemers die de AOW-leeftijd hebben bereikt of dit jaar bereiken

Val je in een van deze categorieën, dan wijkt je werkelijke aanslag af. De inkomensafhankelijke combinatiekorting scheelt bij ouders zelfs meer dan de complete ondernemersaftrek. Voor een sluitend beeld van je eigen situatie is een boekhouder of de vooraf ingevulde aangifte de betere route. Twijfel je of je die kant op wilt, lees dan boekhouding zelf doen of uitbesteden.